Какую ставку НДС применять, если услуги оказаны в 2018 году, но акт и счет-фактура выставлены в 2019 году?

Comments

• Анастасия_2019, добрый день.
  

  Цитата: Поставщик оказывал агентские услуги в течение 4 квартала 2018 года

  т.е услуги были оказаны в 2018 году.
  
  значит и документ должен быть выставлен в 2018 году, и тогда без вопросов будет ставка 18 %
  
  

  Цитата: акт выставил 11 янв 2019.

  если акт выставляется в 2019 году, то ваш поставщик должен уже указать 20 %

  Цитата: ссылаются на то, что в акте указан период предоставления услуг-4 кв.2018 года

  неверно ссылаются.
  
  цитата из статьи  Какой датой отражается в бухгалтерском учете первичный документ? ответ  службы Правового консалтинга Гарант (с сайта гарант.ру) 
  
  Согласно п. 1 ст. 9 Закона N 129-ФЗ все хозяйственные операции (факты хозяйственной деятельности) должны оформляться первичными учетными документами. Одним из обязательных реквизитов первичного документа является дата его составления (п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ). Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания (п. 4 ст. 9 Закона N 129-ФЗ)
• Добрый день.
  

  Цитата: Поставщик оказывал агентские услуги в течение 4 квартала 2018 года, акт выставил 11 янв 2019. Договор предусматривает сдачу-приемку услуг в течение 5 рабочих дней месяца, следующего за отчетным. Счет-фактуру еще не прислали, мы оплату не производили. В документах указывают ставку 18%, ссылаются на то, что в акте указан период предоставления услуг-4 кв.2018 года, а ставка НДС 20% применяется к фактически оказанным услугам в 2019 году, при этом дата составления акта и счет-фактуры за услуги 2018 года значения не имеют.

  Начнём с того, что услуги в соответствии с ГК приёмки не требуют. Услуги овеществлённого результата (который можно передать из рук в руки) не имеют, и потребляются в процессе оказания.
  Скажите своему агенту, что такой порядок, который предусмотрен вашим договором, повлечёт для них следующие последствия:
  1. при проверке налоговой декларации по налогу на прибыль они будут оштрафованы за занижение налоговой базы, если отразят выручку по этому акту в 2019 году (п. 1 ст. 271 НК).
  2. при проверке налоговой декларации по НДС они будут также оштрафованы за занижение налоговой базы, если отразят в книге продаж счёт-фактуру по этому акту в 2019 году (п.п 1 п. 1 ст. 167 НК).
  Поэтому последуйте совету smv_mars:
  

  Цитата: т.е услуги были оказаны в 2018 году.значит и документ должен быть выставлен в 2018 году, и тогда без вопросов будет ставка 18 %
• Sveto4Divny, 
  Спасибо за ответ!
  Из объяснений поставщика: "Счет-фактура выставляется по факту начисления суммы комиссионного вознаграждения на доходах Компании (например, на основании подписанного акта)-метод начисления, а регистрируется в книге продаж по факту получения денежных средств от контрагента и отражения их на счете полученного НДС (кассовый метод). Между данными событиями может пройти от 1 дня до нескольких месяцев. В связи с этим при определении ставки НДС ориентироваться на дату регистрации счета-фактуры в книге продаж не совсем корректно."
  
  smv_mars, 
  Спасибо!